이 누리집은 대한민국 공식 전자정부 누리집입니다.
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가. 매출세액
가 = (1) + (2) + (3) ± (4)
(1) 과세분
세금계산서 교부분 + 기타 매출분
(2) 영세율(수출)
세금계산서 교부분 + 기타 매출분
(3) 예정신고 누락분
(4) 대손세액 가감
나. 매입세액
나 = (5) + (6) + (7) - (8)
(5) 세금계산서 수취분
일반 매입분 - 수출기업 수입부가세 납부유예분 + 고정자산 매입분
(6) 예정신고 누락분
(7) 그 밖의 공제매입세액
신용카드매출전표 등 + 의제매입세액 + 재활용폐자원등 매입세액 + 과세사업전환매입세액 + 재고매입세액 + 변제대손세액 + 외국인관광객에 대한 환급세액
(8) 공제받지 못할 매입세액
다. 납부(환급)세액
다 = 가 - 나
라. 경감·공제세액
라 = (9) + (10) + (11)
(9) 신용카드 매출전표 발행공제 등
(10) 그 밖의 경감·공제세액
전자신고세액공제 + 택시운송사업자 경감세액 + 현금영수증사업자 세액공제 + 전자세금계산서 발급세액공제 + 대리납부 세액공제
(11) 소규모 개인사업자 감면세액
마. 예정신고 미환급세액
마
바. 예정고지세액
바
사. 사업양수자의 대리납부 기납부세액
사
아. 매입자 납부특례 기납부세액
아
자. 신용카드업자의 대리납부 기납부세액
자
차. 가산세액
차
* 차가감 납부(환급) 세액
다 - 라 - 마 - 바 - 사 - 아 - 자 + 차
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